Как рассчитать штраф по ндс

Содержание

Расчет штрафа по ндс за несвоевременную уплату пример. Как рассчитать пеню за несвоевременную сдачу декларации НДС в налоговый орган

Как рассчитать штраф по ндс

  • если причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    В дальнейшем штрафы могут быть оспорены в суде.

    И если арбитражный суд отменит налоговую ответственность в отношении организации, то мировой суд, в который обратится директор или бухгалтер, должен снять ответственность и с этих должностных лиц. Основание: подтвержденное арбитражным судом отсутствие состава правонарушения (п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

    К такому выводу пришел Верховный суд РФ в постановлении от 1 декабря 2014 г. № 80-АД14-8 .

    Уголовная ответственность

    Если инспекция докажет, что неуплата налога стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям и Уголовного кодекса РФ.

    При этом виновными могут признать не только руководителя и главного бухгалтера организации, но и других лиц. Тех, что содействовали преступлению. Говоря по-простому, пособников и подстрекателей.

    Например, бухгалтеров, умышленно искажавших первичные документы, или налоговых консультантов, советы которых привели к совершению преступления.

    Такие указания содержатся в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 .

    От налогов, как ни крути, никуда не деться. Платить их должны все и, что особенно важно, вовремя. При этом если физические лица в большинстве случаев перекладывают эту обязанность на работодателя, то юридическим лицам необходимо самостоятельно следить за правильностью и своевременностью совершения того или иного платежа в бюджет.

    Период заполнения декларации и уплаты налогов — довольно стрессовый момент в организации, особенно в бухгалтерии: нужно все тщательно рассчитать, учесть все доходы и расходы, правильно определить налоговую базу, а на ее основе — НДС, который компания и будет уплачивать, подавая документы в налоговую инспекцию. Не всегда все бывает гладко.

    В силу разных причин нередко случаются ситуации, когда компании несвоевременно или не полностью исполняют свои обязанности перед бюджетом. В результате возникает просрочка платежа.

    Чтобы не попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков и не подвергнуться «карательным мерам» со стороны налоговиков, нужно оперативно исправить обнаруженную ошибку, доплатив недостающую часть налога и пени по НДС, возникшие в результате несвоевременной его уплаты. Как это сделать правильно, вы узнаете из данной статьи.

    Пени: понятие и случаи уплаты

    В первую очередь следует понять, что же такое пеня и когда возникает необходимость ее платить. Это вид неустойки или санкция за несвоевременное исполнение финансовых обязательств. В ст. 75 Налогового Кодекса РФ описывается понимается как сумма денежных средств, выплачиваемая при перечислении в бюджет налога в более поздний срок, чем законодательно установленный крайний день уплаты.

    Таким образом, любая просрочка налогового платежа влечет за собой возникновение необходимости делать расчет пени. Наиболее часто подобные проблемы возникают при начислении и уплате НДС. Рассмотрим случаи, когда организация вынуждена платить санкции:

    1. От ошибок застраховаться нельзя. Может случиться так, что бухгалтер допустил оплошность в расчетах, которая привела к занижению фактической налоговой базы и, как следствие, образовала просрочку по налогу. Либо же один из реквизитов, например, КБК, заполнен неправильно. Из-за чего платеж был отнесен к невыясненным. Однако несоответствие было выявлено компанией самостоятельно.
    2. Недоимка была обнаружена налоговыми органами, о чем своевременно уведомили организацию.
    3. Компания в силу каких-то обстоятельств подала декларацию и внесла сумму НДС позднее установленного законом дня.

    Независимо от причин, вызвавших просрочку, на компанию накладывается обязанность устранить ее, а также оплатить санкции в виде пеней, начисленных за каждый день с момента ее возникновения.

    Однако при этом организации-налогоплательщику дополнительно грозит штраф, которого можно избежать, если исправить все до того, как о нарушении узнает ИФНС. Для этого необходимо на основании п. 4 ст. 81 НК РФ:

    • перечислить сумму пени и недостающей части НДС в бюджет;
    • подать уточненную декларацию.

    Расчет пеней: порядок, алгоритм, нюансы

    Алгоритм расчета этого вида неустойки является одинаковым для каждой из возможных ситуаций. Остановимся на нем подробнее. Для того, чтобы произвести расчет правильно, необходимо определить следующие параметры:

    • величину недоимки — та часть НДС, которая не была перечислена в бюджет в установленный срок;
    • дату ее возникновения — день, с которого начинают начисляться санкции за просрочку (следует за крайним днем для уплаты налога);
    • дату предполагаемого погашения недоимки (за этот день неустойка начисляться уже не будет);
    • ставки рефинансирования, имевшие место за весь период существования недоимки (могут различаться).

    Источник: https://mofree.ru/calculation/raschet-shtrafa-po-nds-za-nesvoevremennuyu-uplatu-primer-kak-rasschitat.html

    Ответственность и штраф за несвоевременную уплату НДС

    Как рассчитать штраф по ндс

    Любое физическое и юридическое лицо, обозначенное как участник организационно-правовой формы деятельности, признается налогоплательщиком и обязан производить оплату налогов в полном объеме и в срок.

    НДС – обязательный налог, применяющийся ко всем формам торговой деятельности. Размер налогов устанавливается в зависимости от направления профессиональной деятельности и ее объемов.

    Уклонение от уплаты налоговых сборов грозит предпринимателю, как минимум, наложением штрафных санкций.

    Условия, смягчающие ответственность

    Существует возможность добиться смягчения наказания, в виде уменьшения размера штрафа за  неуплату НДС. Необходимо лишь доказать наличие смягчающих вину нарушителя, обстоятельств.

    Перечень обстоятельств указан в статье 112 НК РФ и включает в себя:

    • Тяжелое финансовое положение.
    • Личные или семейные обстоятельства.
    • Пребывание налогоплательщика под влиянием со стороны, принуждением либо угрозами.

    Список не является окончательным, при необходимости судья самостоятельно решает, являются ли обстоятельства смягчающими. Помимо этого, если гражданин прежде уже был привлечен к ответственности за подобное правонарушение, это обстоятельство будет относиться к отягчающим вину.

    Переплата по НДС

    Законодательство не содержит конкретных объяснений вопросу, является ли переплата по налоговому сбору смягчающим обстоятельством. Решение этого вопроса остается за судьей, чаще всего на практике суд выносит решение в пользу налогоплательщика, уменьшает сумму штрафа.

    В суде предприниматель может настаивать на том, что переплата с его стороны доказывает отсутствие у него мотивов умышленной неуплаты налогов.

    Последнее слово в любом случае остается за судьей, который ведет дело.

    Неоплата НДС впервые

    Ответ, как и с предыдущим вопросом, неоднозначен, не существует четких законодательных указаний по этому поводу.

    На практике, суды склоняются к признанию данного обстоятельства смягчающим, ведь предприниматель, впервые не заплативший налог, мог ошибиться с размером или сроком.

    Добровольная уплата налогов

    В случае, если предприниматель оплатил задолженность по НДС до начала проверок контролирующих органов и обнаружения неуплаты, суд признает данное обстоятельство как смягчающее вину.

    Снижение степени вины происходит и в случае своевременного устранения недоимок на основе уточняющих деклараций.

    Законодательство так же не содержит конкретных указаний по этому поводу, решение остается за судьей, ведущим дело.

    Санкции за неуплату налога в срок

    В случае неуплаты организацией установленного налога в срок, за каждый день просрочки начисляются пени.

    Помимо этого, неуплата налогов и дальнейшее бездействие влечет за собой взыскание штрафа, при этом налоговыми органами применяются меры по взысканию налогов.

      Принудительное исполнение судебного решения по взысканию налогов может повлечь за собой остановку возможных операций на банковских счетах или наложить арест на имущество.

    Предприниматель обязан уплачивать налоги в установленный законодательством срок. В результате неуплаты или частичной оплаты образуется недоимка, по которой, впоследствии, производится налоговое взыскание.

    Пеня

    Первая ответственность за неуплату НДС – взимание пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога.  Пеня начинает начисляться со дня, следующего за законодательно установленным днем оплаты налога, по день оплаты налогов включительно.

    Размер пени определяется в процентном соотношении от неуплаченной суммы налогов как 1/300 ставки рефинансирования банка за каждый день просрочки.

    Пени выплачиваются одновременно с оплатой налогового долга и сбора, либо после уплаты нужных сумм в полном объеме.

    Штраф

    Основываясь на статье 116 НК РФ, налоговым правонарушением признается совершенное противоправное действие либо бездействие со стороны налогоплательщика, налогового агента и других лиц, за которое установлена ответственность.

    За неуплату либо частичную уплату налога в результате неправомерных действий, статьей 122 НК РФ, установлена ответственность. К неправомерным действиям относят занижение налоговой базы,  другое неверное исчисление налогового сбора.

    Данное правонарушение влечет за собой взыскание штрафа в размере 20%,  а в случае намеренного правонарушения – 40%, от неуплаченной суммы налогового сбора.

    Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

    Телефон в Москве и Московской области:
    +7 (495) 266-02-45

    Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
    +7 (812) 603-78-25

    Бесплатная горячая линия по всей России:
    8 (800) 301-39-20

    Требование об уплате НДС

    Невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей по уплате налогов – основание для направления налоговыми органами требований об уплате налога. Требование об уплате обязано быть отправлено предприятию в течение 3 месяцев со дня обнаружения нарушений. Или же в течение 10 дней с даты вступления в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки.

    Требование выдается под расписку (или другим способом, подтверждающим факт получения) лично в руки руководителю или уполномоченному представителю организации. Если лично в руки требование вручить невозможно, его отправляют по почте заказным письмом. В таком случае считается, что требование получено через 6 рабочих дней после отправки письма.

    Взыскание налога

    В случае неуплаты или частичной уплаты в установленный срок, производится взыскание налога с предприятия, согласно статье 46 и 47 НК РФ.  В случае невыполнения требований по уплате налогов, в течении двух месяцев после указанного срока, налоговые органы принимают решение о взыскании. Организация узнает об этом решении только спустя 6 дней от момента его вынесения.

    Со дня принятия решения, в течение месяца, налоговые органы направляют заявление в банк, где открыты счета организации и требуют принудительного перечисления суммы налога в бюджетную систему России. Решение подлежит безоговорочному исполнению банком в порядке, установленном законодательством.

    Для исполнения данной операции могут быть установлены запреты на любую деятельность организации, связанную с банковскими счетами.

    При отсутствии или нехватке денежных средств на счетах, налоговый орган  имеет право взыскать налог за счет имущества налогоплательщика. Решение о взыскании за счет имущества вступает в силу после истечения одного года с момента требований об уплате. В таком случае, взыскание пени и штрафов происходит в таком же порядке.

    Согласно статье 77 НК России, право на арест имущества выдается только в том случае, когда существуют основания полагать, что организация попробует скрыться или скрыть свое имущество.

    Порядок и срок уплаты НДС

    В действующем законодательстве указана схема, которой необходимо следовать предприятию, вести отчетность и производить оплату:

    1. Налоговая декларация, с зафиксированной суммой НДС за квартал, предоставляется в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. На основании предоставленной декларации организация осуществляет ежемесячную выплату налогов в бюджет. Сумма распределяется на три равных платежа, которые следует оплатить в течение трех месяцев, не позднее 25 числа.

    Чем грозит неуплата НДС в срок?

    Срок оплаты НДС строго регламентируется, следуя из этого, их нарушения влекут за собой ответственность в виде штрафных санкций и взыскание пени. При установлении такого факта, вся неоплаченная сумма считается недоимкой.

    Основания для привлечения к ответственности:

    • Просроченный авансовый платеж по НДС в порядке, установленном НК РФ.
    • Нарушение срока ежемесячных выплат после сдачи отчетной декларации.
    • Умышленное занижение налоговой базы в отчетах и недоплата недоимки.

    Размет штрафа за доказанное нарушение составляет 20% от неуплаченной суммы.  В случае умышленной недоплаты, размер штрафа повышается до 40%. Судебное постановление выступает в роли основания для подтверждения факта умышленной неоплаты.

    Санкции за нарушение выплат по НДС

    Чем же неуплата налога грозит предприятию? Первым делом налоговый орган осуществляет проверку всей отчетной документации, при выявлении ошибок или отклонений, он имеет право назначить камеральный или выездной контроль. Инспекторы применяют такие методы в случае подозрения на преднамеренное занижение суммы налога в корыстных целях.

    Далее предпринимателей ожидают стандартные налоговые санкции – начисление пени и штраф. В особо тяжелых случаях, либо при повторных нарушениях, сумма штрафного взыскания удваивается.

    Налоговые нарушения влекут за собой ряд негативных последствий не только для предпринимателя, но и для организации в целом. Минимально, чем грозит неплательщикам законодательство – взимание пени и штраф. Штраф за неуплату НСД в срок может составить 20-40% от суммы.

    В случае неоднократного повторения нарушений, с предприятия будут взиматься дополнительные штрафы, усиливаться строгость наказания, существует возможность инициирования банкротства.

    Для стабильной работы предприятия необходимо соблюдать закон, профессионально вести отчетность и выплачивать взносы.

    Источник: https://ruadvocate.ru/vidy-prestuplenij/otvetstvennost-i-shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nds/

    Штраф за неуплату ндс

    Как рассчитать штраф по ндс

    Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

    Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

    Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Ответы на эти вопросы вы найдёте в данной статье.

    Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

    Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

    В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

    Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

    Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

    • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
    • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

    Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

    Назначение пени за просрочку платежа по НДС

    Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

    На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

    • период просрочки;
    • сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
    • величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.

    Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.

    Советуем материал: Штраф за незаконную торговлю в неположенном месте.

    Обстоятельства, смягчающие ответственность

    При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

    Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

    • тяжёлое финансовое положение нарушителя;
    • наличие личных или семейных причин;
    • нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

    Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

    Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

    Переплата по налоговому сбору

    Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

    Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

    Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

    Совершение налогового нарушения впервые

    В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

    На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

    Добровольное погашение задолженности

    Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

    Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

    Как избежать назначения штрафного взыскания и пеней?

    Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.

    Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы. При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.

    Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

    • прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
    • предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).

    Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

    +7 (499) 350-80-69 (Москва)

    +7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно !

    Источник: https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nds/

    Калькулятор расчет штрафов и пени

    Как рассчитать штраф по ндс

    Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

    Интернет бухгалтерия для расчета всех платежей и штрафов и подачи отчетности через интернет.(реклама)

    Результат расчёта

    Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 96.47 рублей

    Порядок расчета:

    (сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 6.25 / 300 / 100 = 96.47)

    Ограничения по сумме

    С 27 ноября 2018 года размер пени 96.47 не может быть выше размера недоимки 23153.33
    Итого размер пени равен: 96.47

    2020 год

    С 24 апреля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6% до 5,5%.

    С 10 февраля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.

    2019 год

    С 16 декабря 2019 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.

    С 28 октября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.

    С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.

    С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

    С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

    2018 год

    С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

    С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

    С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.

    2017 год

    С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц – нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

    Как платить?

    Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд.

    Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.

    Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал “упасть” деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

    Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог – 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

    КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

    КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу – 182 1 05 01011 01 3000 110

    Уголовная

    Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.

    ИП

    С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    Нарушение

    – Сумма недоплаченных налогов
    – Сумма доходов (уклонения)

    Возможные наказания

    Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)

    – от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  10 процентов от налога к уплате;

    – от 2,7 млн руб.

    – штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

    – принудительные работы на срок до 2 лет);

    –арест на срок до 6 месяцев;

    –лишение свободы на срок до 1 года

    Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

    Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

    – от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  20 процентов от налога к уплате;

    – от 30,5 млн руб.

    – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

    – принудительные работы на срок до 3 лет;

    –лишение свободы на срок до 3 лет

    Юр.лица

    Нарушение

    – Сумма недоплаченных налогов
    – Сумма доходов (уклонения)

    Возможные наказания

    Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)

    – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;

    – от 15 млн руб.

    – штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

    – принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

    –арест на срок до 6 месяцев;

    –лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

    Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)

    Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)

    – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;

    – от 15 млн руб.

    – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;

    – принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

    –лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

    Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)

    – от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  50 процентов от налога к уплате;

    – от 45 млн руб.

    Налоговая

    Статья 122 НК РФ – Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

    1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

    Пени

    Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи(если отчетность сдана) – только пени(исключение: когда был специально скрыт налог).

    При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

    НДФЛ

    Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

    ЕРСВ

    Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) “1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

    Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

    Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.

    ) – 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

    4-ФСС

    Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

    Декларации в налоговую

    Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: “1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

    Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

    Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф – 1000 рублей.(ст. 119 НК)

    Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: “Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета – влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.”(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

    Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Другие

    Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

    Штраф за 2-НДФЛ не в срок – 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

    Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.

    Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

    Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

    Срок давности

    Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года – 2018, 2017, 2016, 2015.

    Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется “не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки”(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

    Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

    • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
    • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
    • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

    Сроки уплаты

    Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

    Источник: https://ipipip.ru/shtrafi/

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.